Borsa kazançları vergilendiriliyor mu? Bu soru, BIST'e yeni katılan yatırımcıların en sık sorduğu sorular arasındadır. Cevap hem evet hem hayır — detaylar önemli. Türkiye'de hisse senedi vergi kuralları karmaşık görünse de birkaç temel prensip anlaşıldığında netleşir.
Hisse Senedi Alım-Satım Kazancı Vergisi
2024-2025 itibarıyla geçerli temel kural:
BIST'te işlem gören hisse senetleri için: Hisse senedini aldıktan 2 yıl sonra satarsanız alım-satım kârından gelir vergisi ödenmez. Bu "iki yıl muafiyeti" veya "hisse senedi istisnası" olarak bilinir.
Ancak 2 yıl dolmadan satılırsa kâr, beyan sınırını aşıyorsa yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmeli ve vergilendirilmelidir.
İki Yıl Kuralı Detayları
Uygulamada dikkat edilmesi gereken noktalar:
- İki yıl hesabı alım tarihinden itibaren, hisse bazında tutulur (FIFO — ilk giren ilk çıkar).
- Aynı hisseden birden fazla alım yapıldıysa her alımın kendi 2 yıllık süresi vardır.
- Halka arz (IPO) hisseleri için farklı kurallar uygulanabilir — güncel mevzuatı kontrol edin.
- Vadeli işlem ve kaldıraçlı ürünler hisse senedinden farklı şekilde vergilendirilir.
Temettü Vergisi
Hisse senedi alım-satım kârından farklı olarak, temettü geliri vergiye tabidir:
- Türkiye mukimi gerçek kişiler için tam mükellef Türk kurumlarından alınan temettünün %50'si gelir vergisinden muaf tutulur.
- Kalan %50 üzerinden stopaj (kaynakta kesinti) uygulanır. 2025 itibarıyla bu oran %10'dur.
- Stopaj, genellikle aracı kurum veya şirket tarafından otomatik kesilir.
Kâr-Zarar Mahsubu
Aynı takvim yılı içinde bazı hisselerden kâr, bazılarından zarar ettiyseniz:
- Kâr ve zararlar mahsup edilebilir — yalnızca net kâr üzerinden vergi hesaplanır.
- Bu nedenle yıl sonunda zararlı pozisyon kapatmak vergi optimizasyonunun bir parçası olabilir (yılın en son gün işlemi olarak).
- Mahsup kurallarının detayları için Mali Müşavir veya Vergi Dairesi'ne başvurulması önerilir.
Aracı Kurum Bildirimleri
Aracı kurumlar, müşterilerinin yıllık gerçekleşen işlemlerini vergi otoritelerine bildirmekle yükümlüdür. Bununla birlikte beyannamenizi düzgün doldurmak sizin sorumluluğunuzdadır. Özellikle birden fazla aracı kurumda hesabınız varsa tüm hesapların toplam kâr-zarar durumunu takip etmek gerekir.
Önemli Uyarı
Türkiye'de vergi mevzuatı değişkenlik gösterebilir. Yukarıdaki bilgiler 2025-2026 dönemi için genel çerçeveyi özetlemekte olup yasal bağlayıcılığı yoktur. Somut vergi kararları için mutlaka güncel mevzuata bakın veya sertifikalı mali müşavir/vergi uzmanına danışın.
BorsaPusula bilanço takvim sayfası üzerinden temettü tarihlerini takip ederek vergi planlama dönemini optimize edebilirsiniz.