Türkiye'de tam mükellef bireysel yatırımcının BIST'te işlem gören hisse senedi alım satım kazancına %0 stopaj uygulanır ve bu kazanç için ayrıca beyanname verilmez. Şirketlerin dağıttığı temettüden ise %15 stopaj kesilir. Aşağıda 2026 itibarıyla geçerli kurallar ayrıntılı anlatılıyor.
BIST Hisse Senedi Alım Satım Kazancı — Stopaj
Türkiye'de tam mükellef gerçek kişiler için BIST'te kote edilmiş hisse senetlerinde alım satım kazancı üzerinden %0 stopaj uygulanmaktadır (Gelir Vergisi Kanunu Geçici Madde 67).
Bu istisna yalnızca BIST'te işlem gören hisseler için geçerlidir. Yabancı borsalarda veya tezgahüstü piyasada işlem gören hisseler farklı kurallara tabidir.
Temettü Gelirlerinde Vergi
Türk şirketlerinin dağıttığı temettüler üzerinden %15 stopaj kesilir. Bu kesinti aracı kurum tarafından otomatik yapılır ve size net tutar yatırılır.
- Temettünün yarısı gelir vergisinden istisnadır; kalan yarının yıllık toplamı 2026 gelirleri için 400.000 TL'yi (Gelir Vergisi Kanunu 103. madde ikinci dilim tutarı; 2025 gelirleri için 330.000 TL, her yıl güncellenir) aşarsa beyanname verilmesi gerekir
- Yıllık toplam temettü geliriniz bu sınırın altındaysa ayrıca beyan yükümlülüğünüz yoktur
- Stopaj nihai vergi olarak kabul edilir çoğu durumda
Hisse Senedi Alım Satım Kazancı Beyanı Gerekir mi?
BIST'te işlem gören hisse senetlerinden elde edilen kazançlar için:
- %0 stopaj uygulanır → Aracı kurum otomatik keser (kesilecek bir şey yok)
- Bu kazançlar için yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi gerekmez
- İstisna: Aynı yıl hem BIST hem yabancı borsa geliri varsa durum karmaşıklaşabilir
Zarar Mahsubu — Kayıpları Kazançtan Düşmek
Gelir Vergisi Kanunu Geçici Madde 67'ye göre aracı kurum, aynı takvim yılında aynı türdeki işlemlerden doğan zararları kazançlardan düşerek stopaj matrahını bulur. BIST hisselerinde oran %0 olduğu için bu mahsup pratikte vergi tutarını değiştirmez:
- AKBNK'tan 50.000 TL kazandınız, EREGL'den 20.000 TL kaybettiniz → net kazanç 30.000 TL olur; %0 oranla kesilecek stopaj yine 0 TL'dir
- Mahsup yalnız aynı takvim yılı içinde yapılır; yıl sonunda kalan zarar sonraki yıla devretmez
Kaldıraçlı İşlemler (Forex, Varant) Vergisi
Bu ürünler BIST hisse senetlerinden farklı vergilendirmeye tabidir:
- Vadeli işlem ve opsiyon (VIOP): %0 stopaj (BIST bünyesinde)
- Forex, CFD: Farklı uygulama söz konusu olabilir — uzman görüşü alın
- Kripto para: 2026 itibarıyla kripto varlıklar Türkiye'de ayrı vergi düzenlemesine tabidir
Kurumsal Yatırımcılar İçin Farklı Kurallar
Bu rehber tam mükellef gerçek kişilere yönelik hazırlanmıştır. Şirket hesabıyla yatırım yapıyorsanız, kurumlar vergisi hükümleri farklı uygulanır; mali müşavirinize danışın.
Özet Tablo
| Gelir Türü | Stopaj Oranı | Beyanname |
|---|---|---|
| BIST hisse alım satım kazancı | %0 | Gerekmez (genel kural) |
| Temettü geliri | %15 | Eşiği aşarsa gerekebilir |
| VIOP kazancı | %0 | Gerekmez (genel kural) |
| Yabancı borsa kazancı | Tabi olabilir | Uzman görüşü alın |